Modelo de factura exenta para psicólogas

Según el artículo 6.1 del Reglamento de facturación, una factura completa lleva:

• El número y, si las separas, la serie. Dentro de cada serie, los números van seguidos.
• La fecha en que la haces.
• Tu nombre y apellidos y los de quien la recibe, o su razón social si es una empresa.
• Tu NIF y el de quien la recibe.
• Tu domicilio y el de quien la recibe.
• Lo que facturas, con el importe de cada sesión y su fecha si no es la de la factura.
• La mención de la exención, que dice por qué no lleva el impuesto.

El número de colegiación, la retención y la forma de pago no los pide ese artículo, pero el modelo tiene sitio para ellos.

La asistencia de psicólogas y psicólogos a personas físicas está exenta de IVA (artículo 20.Uno.3.º de la Ley 37/1992). Exenta no quiere decir sin factura: el Reglamento de facturación la exige también aquí (artículo 3.1.a), y la factura tiene que decir por qué no lleva el impuesto (artículo 6.1.j). El modelo ya lleva esa mención:

Operación exenta del IVA según el artículo 20.Uno.3.º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

La exención comprende la asistencia relativa al diagnóstico, la prevención y el tratamiento de enfermedades. Si facturas otra cosa, como un informe pericial, una formación o una charla, puede que no esté exenta, y este modelo es solo para lo exento.

En Canarias no se aplica el IVA (artículo 3 de la Ley 37/1992), sino el IGIC, que tiene la misma exención en el artículo 11.1 del texto refundido de sus normas legales (Decreto Legislativo 1/2025, de 13 de octubre). El modelo de Canarias lleva esta mención:

Operación exenta del IGIC según el artículo 11.1 del texto refundido de las normas legales del Impuesto General Indirecto Canario, aprobado por el Decreto Legislativo 1/2025, de 13 de octubre.

En Ceuta y en Melilla el impuesto es el IPSI, y estos modelos no lo cubren.

El modelo es una factura completa. La simplificada no necesita los datos de quien la recibe, pero solo vale hasta 400 euros (artículo 4.1.a del Reglamento de facturación) y, si el mismo año también haces completas, va en su propia serie (artículo 7.1.a). Si quien la recibe te pide que lleve sus datos, haz la completa.

Si te paga una empresa, una entidad o una profesional dentro de su actividad, tiene que retenerte el 15 % (artículos 76 y 95.1 del Reglamento del IRPF). Es el 7 % el año en que empiezas la actividad y los dos siguientes, si el año anterior no ejerciste ninguna actividad profesional, y para eso tienes que comunicárselo por escrito y firmado. Si la persona atendida paga sus propias sesiones, no hay retención: borra esa línea del modelo.

Las facturas de cada serie llevan números correlativos (artículo 6.1.a del Reglamento de facturación). Lleva tú la cuenta y guarda una copia de cada factura.

Desde el 1 de julio de 2027 (el 1 de enero de 2027 si facturas a través de una sociedad o una entidad que tributa por el Impuesto sobre Sociedades), quien expida sus facturas con un sistema informático de facturación tendrá que usar uno que cumpla el reglamento de esos sistemas, lo que se conoce como Verifactu. No se aplica si tu domicilio fiscal está en el País Vasco o en Navarra.

Según las preguntas frecuentes de la Agencia Tributaria, ese reglamento no afecta a quien hace todas sus facturas a mano, ni a quien usa un procesador de textos o una hoja de cálculo solo para escribirlas, expedirlas e imprimirlas o para guardarlas. Sí, si el programa trata esa información para sacar, por ejemplo, el libro registro.

En GoodPsico estamos preparando una facturación que cumpla ese reglamento.